予算は計画、決算は結果。高槻市の決算資料の改善を求めました

本会議２日目　

私の質問

昨年度、私は決算に関する事前レク資料について、前年度決算額との比較だけでなく、当該年度の予算額も併記することで、予算と実績を比較できる資料にしていただきたいと要望しました。

今年度の資料を改めて確認しましたが、普通会計だけでなく、水道事業会計、下水道等事業会計、自動車運送事業会計についても、前年度決算との比較は示されている一方、当該年度の予算額は記載されていません。

決算審査で重要なのは、単に昨年度と比べて増えたか、減ったかだけではなく、市が当初どのような見込みを立て、その計画に対して実績がどうだったのかを検証することではないでしょうか。

昨年度の私の要望を受け、事前レク資料への予算額の併記について、庁内でどのような検討を行われたのでしょうか？

【答弁内容】

決算に係るご質問にご答弁申し上げます。

まず、事前にご説明させていただいている付議事項の主要内容の決算に係る資料については、令和７年度の決算額が前年度とどのように変化したかをお示しするため、令和６年度の決算額とその増減額及び増減率を記載しています。

本資料に当初予算額を記載することについては、当初予算額のみでは、補正予算の情報がわからないことや比較対象が複数となることなど、

内容が煩雑となり、かえってわかりにくくなると判断し、記載しておりません。

なお、予算額に対する決算額については、各会計ごとの歳入歳出決算書や歳入歳出決算附属書類に、

各費目ごとに当初予算額、補正予算額、最終的な現計予算額、その予算額に対する支出済額や執行しなかった不用額などについて記載いたしております。

２問目の質問

ご答弁では、当初予算額だけを記載すると、その後の補正予算が反映されず、かえって分かりにくくなるとのことでした。

私も、必ずしも当初予算額だけを載せてほしいということではありません。

予算は市がこれから何をするのかを示す計画であり、決算はその結果です。

決算審査では、前年との比較だけでなく、「立てた計画に対して、結果がどうだったのか」を見ることも重要だと考えます。

私が申し上げたいのは、まさにこの点です。

決算を見るときには、昨年度と比べてどうだったかだけではなく、その年度に組んだ予算に対して、実際にいくら使ったのかという視点も必要ではないでしょうか。

もちろん、詳しい数字は決算書や附属書類を見れば確認できます。

ただ、事前レク資料は、決算の全体像やポイントを分かりやすく把握するための資料だと思います。

であれば、例えば、補正後の最終的な予算額と決算額を並べて記載することで、予算に対して実績がどうだったのかも一目で分かる資料にできるのではないでしょうか。

現在の前年度との比較は残しながら、予算と実績も比較できる資料にすることについて、改めてご検討いただけないでしょうか？

答弁内容（２問目）】

２問目のご質問にご答弁申し上げます。

付議事項の主要内容の決算に係る資料については、１問目でお答えしましたとおり、

令和７年度の決算額が前年度とどのように変化したかをお示しするため、

令和６年度の決算額とその増減額及び増減率を記載しています。

各資料については、それぞれの目的に応じて作成しており、

予算額に対して決算額がどうだったかについては、款項目節の区分で、より細分化して記載している

歳入歳出決算書及び歳入歳出決算附属書類にて、ご確認いただきますようお願いいたします。

私の要望

決算審査においては、前年と比べてどうだったかだけではなく、立てた計画に対して、結果がどうだったのかという視点も重要だと考えています。

予算は市が示した計画であり、決算はその結果です。

詳細については決算書や附属書類で確認してほしいとのことですが、私が申し上げているのは、数字がどこに記載されているかということではありません。

決算の概要を説明する資料だからこそ、計画と結果を一目で比較できる資料にしていただきたいという趣旨です。

昨年度から要望している点でもありますので、今回も資料への反映には至らないとのご答弁は残念です。

今後、より決算審査に資する資料となるよう、改めてご検討いただくことを要望いたします。

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市のお金も、もとは市民のみなさんのお金。

「黒字でした！」だけでは、本当に良かったのかは分かりません。

もしかしたら、必要なことにお金を使わず、例えば私たちの家計に例えると食費を抑えるために毎日もやしを食べた結果かもしれません。

大切なのは、黒字か赤字かだけではなく、

「何をするために予算を組み、実際に何をして、その結果どうなったのか」

まで見ることだと思っています。

予算は計画、決算は結果。

市民のみなさんからお預かりしたお金が、計画どおり必要なところに使われ、それがどんな結果につながったのか。

そこをしっかり確認することも、議会の大切な役割です。

昨年度から要望している点なので、今回も資料に反映されなかったことは残念ですが、より分かりやすく、より深い決算審査につながる資料となるよう、引き続き改善を求めていきたいと思います。

→昨年度の決算資料に関する質問はこちら

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